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| −会社設立・会社経営・貸借対照表・損益計算書・決算書・事業計画書・資金繰り表− |
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会社は会社法などの法律の厳格なルールに従って設立され、登記されます。そして通常、事業に必要な一定の資金を元手（資本金）に運営子されます。この点が、個人より会社のほうが社会的に信用があるとされるのです。
会社であれば、法務局に行けば、会社の基本情報を登記簿謄本で容易に確認できますし、また決算報告書をみれば事業の状況を把握することができるなど、個人事業主を相手とするよりも、取引の相手方にとって安心して取引できることがでます。
会社設立、会社経営の基礎知識を身につけ、事業計画書の作成や資金調達に役立つことを期待します。
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資金繰り表をつくる理由
資金の使途と調達のバランスを常に考えるためにここでは資金繰り表を作り、その運営を考えましょう。
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作成に必要な数字の把握
現金売と掛売の割合、売掛金の回収条件、受取手形のサイト、現金仕入と掛買の割合、買掛金の支払条件、支払手形のサイトを把握します。
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資金繰り表作成例
６ヶ月間の資金の流れを予測し、さらに借入金の返済予定金額、利息の支払予定額などを記入して表にします。
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ベンチャーキャピタル提出用の20-30頁もある事業計画書はその目的がないとなかなか手が出ないかもしれません。でも、事業を起こす際は、金融機関などに自分の事業内容を説明するために必要な簡易な事業計画書は最低でも用意しておきましょう。ここのサイトでは、事業計画書やその作成ポイントそして作成例を紹介します。作成例はダウンロードできるので、実際作成する際のフォームとしても活用できます。
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| １） 前項の表で求めた数字を下記の表の項目へ記入し、６ヶ月間の資金の流れを予測します。さらに借入金の返済予定金額、利息の支払予定額などを記入して表を完成します。この表をもとに必要資金の金額及び時期を把握し、資金の借入、手形の割引等の計画を立てていくことになります。 |
＜資金繰り表＞ |
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| （単位：万円） |
| 区分 ＼ 月 別 |
×年×月 |
×年×月 |
×年×月 |
×年×月 |
×年×月 |
×年×月 |
経
常
収
支 |
営
業
収
入 |
現金売上 |
100 |
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| 売掛金現金回収 |
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− |
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| （受取手形受入） |
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(900) |
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| 受取手形期日落 |
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900 |
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| 小計 |
100 |
(900) |
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900 |
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営業外
収入 |
受取利息 |
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| 小計 |
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| 経常収入計 |
100 |
(900) |
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900 |
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営
業
支
出 |
現金仕入 |
180 |
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| 買掛金現金払 |
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210 |
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| （支払手形振出） |
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(210) |
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| 支払手形決済 |
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210 |
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| 変動経費 |
50 |
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| 固定経費 |
20 |
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| 小計 |
250 |
210 |
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210 |
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営業外
支出 |
支払利息 |
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| 小計 |
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| 経常支出計 |
250 |
210 |
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210 |
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| 経常収支過不足 |
▲150 |
▲210 |
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▲210 |
900 |
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経
常
外
収
支
等 |
収
入 |
長期借入金借入 |
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| 短期借入金借入 |
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| 計 |
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支
出 |
長期借入金返済 |
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| 短期借入金返済 |
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| 税金 |
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| 配当・役員賞与 |
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| 固定資産購入 |
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| 計 |
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| 当月資金過不足 |
▲150 |
▲210 |
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▲210 |
900 |
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| 月初資金残高 |
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| 月末資金残高 |
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２）
資金繰りの改善
この会社の資金繰り表からいえることは、仕入債務などの支払サイトが短く売上債権の回収が遅いため、当初資金不足が生じておりそれを補う形で運転資金が必要になってきているということです。このような状態が取引上やむをえない場合は、外部から資金の調達が必要になりますが、交渉の余地があるなら積極的に改善していくべきでしょう。
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| ［ダウンロード］ |
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