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決算書の読み方　事業計画書の立て方　事業計画書の書き方　資金調達のポイント　資金繰り表作成

なぜ今、キャッシュフロー？ 資金の使途と調達のバランスを常に考えるためにここでは資金繰り表を作り、その運営を考えましょう。 キャッシュフロー経営 現金売と掛売の割合、売掛金の回収条件、受取手形のサイト、現金仕入と掛買の割合、買掛金の支払条件、支払手形のサイトを把握します。 キャッシュ・フロー計算書作成 ６ヶ月間の資金の流れを予測し、さらに借入金の返済予定金額、利息の支払予定額などを記入して表にします。

「キャッシュフロー経営」には、今までの資金繰り表のようなつぶれない会社をつくるという消極的な経営ではなく、キャッシュを生み出す力そのものを強化し、企業体力を強化するという、もっと積極的な考え方の経営です。ここではその新しい経営、「キャッシュフローを重視した経営」のポイントをご紹介します。キャッシュ・フロー計算書も用意しましたので、あなたの会社のキャッシュフロー表を是非作成してみてください。 １）キャッシュフロー登場の背景 従来の日本型の経営では経営の目標として、シェア、売上高、利益の拡大といったものがありました。バブル期に代表されるようなインフレ下の社会においては、シェアや売上高を拡大することは比較的に容易でしたし、それがいつかは利益に直結するといった傾向がありました。資金が足りなくなれば、銀行が何とかしてくれる。そんな甘えもありました。どの企業も売上高やシェアの拡大に必死になったものです。 しかし現在のようなデフレ下の社会では、シェアや売上高を急激に成長させることは困難です。たとえそれができたとしても、利益に直結するとは限りません。また資金が不足した場合、銀行が間違いなく面倒をみてくれるわけではありません。売上やシェアだけを経営の目標とすることは、企業にとって危険なことなのです。 ２）利益は安定経営に直結しない では利益を経営の目標とする企業はどうでしょうか。利益が増大すれば会社は内部留保を蓄積することができ、中長期的には安定した成長を志向することが可能となります。しかし「利益」と「資金」は異なります。短期的には利益を最大化したからと言って、必ずしも安定した会社を作ることはできません。このことは売上を100％売掛金で計上した会社を考えるとすぐにわかります（このような会社では、売上を上げても現金はすぐには入ってきません）。売上によって利益を獲得しても、資金として回収しなければ、会社の安定性は図れないのです。 ３）資金を生み出す力＝企業力 「キャッシュフロー経営」は会社の経営を行っていくうえで、あえてシェア、売上高、利益の拡大を目標とするのではなく、会社の本業が生み出すキャッシュを重視する考え方です。言い換えれば、キャッシュを生み出す力で業績評価をしていこうというわけです。会社が従来から行っている「資金繰り」の考え方とは、ここが明らかに異なります。「キャッシュフロー経営」は古くて新しい経営手法といえます。

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